Szukaj w sieci
Obowiązkowe e-fakturowanie na Słowacji rodzi praktyczne pytania o to, które transakcje należy zgłaszać administracji skarbowej i jak szybko firma musi to zrobić. Zebraliśmy odpowiedzi na najczęstsze sytuacje na podstawie oficjalnej informacji Dyrekcji Finansowej Republiki Słowackiej nr 1/DPH/2026/I.
Czy obowiązek dotyczy także podmiotów niebędących podatnikami VAT?
Nie. Obowiązek nie dotyczy dostawców, którzy nie są podatnikami VAT. Mogą oni jednak korzystać z e-faktur dobrowolnie, jeśli ułatwia to komunikację z partnerami handlowymi.
Czy obowiązek obowiązuje przy świadczeniach zwolnionych z VAT?
Nie. Obowiązek zgłoszenia nie ma zastosowania do świadczeń zwolnionych z VAT. Również w tych przypadkach firmy mogą dobrowolnie wysłać e-fakturę.
A co z fakturami do krajów innych niż Słowacja?
Obowiązek nie dotyczy świadczeń fakturowanych do państw innych niż Słowacja. Nie ogranicza to dobrowolnego wysyłania e-faktur, na przykład za pośrednictwem sieci Peppol.
Czy muszę zgłaszać faktury dla klientów końcowych, jeśli jestem podatnikiem VAT?
Nie. Faktury dla klientów końcowych należą do relacji B2C (Business-to-Consumer), której ten obowiązek nie dotyczy. Nie ma przy tym znaczenia, czy podatnikiem VAT jest firma wystawiająca fakturę.
Czy podmiot niebędący podatnikiem VAT musi przyjąć e-fakturę?
Tak, jeśli występuje jako przedsiębiorca lub spółka handlowa. E-fakturowanie dotyczy fakturowania między przedsiębiorcami (B2B) oraz między przedsiębiorcami a administracją publiczną (B2G). Nie dotyczy faktur wystawianych konsumentom - osobom fizycznym (B2C).
Czy zagraniczna firma z rejestracją VAT na Słowacji musi wysyłać e-faktury?
Nie. Obowiązek nie dotyczy spółki z siedzibą poza Republiką Słowacką, nawet jeśli ma siedzibę w innym państwie członkowskim UE i jest zarejestrowana do VAT na Słowacji zgodnie z § 5 ustawy o VAT. Dotyczy to także sytuacji, gdy wystawia słowackim firmom faktury z użyciem słowackiego numeru identyfikacji podatkowej.
Jaki jest termin wystawienia e-faktury po dostawie towaru lub wykonaniu usługi?
Termin pozostaje 15-dniowy. Obowiązek wystawienia i wysłania e-faktury za pośrednictwem usługi doręczeń jest spełniony, jeżeli dostawca wystawi ją i wyśle w ciągu 15 dni kalendarzowych od dostawy towaru lub wykonania usługi. Taki sam termin dotyczy faktury korygującej wystawionej w celu korekty podstawy opodatkowania.
Jeżeli klient później zawiadomi dostawcę, że powinien był otrzymać e-fakturę, termin 15 dni rozpoczyna się w dniu tego zawiadomienia. Gdy odbiorca nie jest w stanie przyjąć e-faktury za pośrednictwem usługi doręczeń, dostawca spełnia swój obowiązek, wysyłając ją za pośrednictwem tej usługi.
Czy mogę wystawić fakturę z datą wsteczną?
Nie. Dane należy zgłosić w chwili wystawienia e-faktury. Faktura wystawiona dzisiaj z wczorajszą datą wystawienia nie spełnia zatem tego warunku.
Dyrekcja Finansowa wskazuje jednocześnie, że techniczne przekroczenie północy samo w sobie nie musi stanowić problemu. Jeżeli firma wystawi dużą liczbę faktur tuż przed północą i wyśle je tuż po niej, nie jest to automatycznie opóźnienie. Regularne lub większe opóźnienia mogą jednak zostać ocenione inaczej.
Oficjalne słowackie brzmienie informacji nr 1/DPH/2026/I jest następujące:
„Dodávateľ oznamuje údaje z dodania tovaru alebo služby elektronicky v čase vyhotovenia elektronickej faktúry. Ak elektronickú faktúru vyhotovuje v mene a na účet dodávateľa odberateľ, údaje sa finančnej správe oznamujú najneskôr do piatich dní odo dňa vyhotovenia elektronickej faktúry, alebo odo dňa uplynutia lehoty na vyhotovenie elektronickej faktúry."
Jakie są sankcje?
Za niezgłoszenie danych, ich spóźnione, niepełne lub nieprawidłowe zgłoszenie organ podatkowy może nałożyć karę do 10 000 EUR. W przypadku ponownego naruszenia kara może wynieść do 100 000 EUR zgodnie z § 85o nowelizacji ustawy o VAT.
Co przygotować w praktyce
Firmy powinny zadbać, aby ich system fakturowania wysyłał dane bezpośrednio po utworzeniu faktury i wiarygodnie rejestrował czas wysłania. Przy fakturowaniu przez odbiorcę w imieniu i na rachunek dostawcy należy osobno skonfigurować również pięciodniowy termin. E-fakturowanie przez Peppol może pomóc w bezpiecznym doręczaniu dokumentów między partnerami handlowymi, ale nie zastępuje prawidłowo skonfigurowanego ustawowego raportowania.
Ten artykuł jest ogólnym podsumowaniem informacyjnym, a nie poradą podatkową ani prawną. W nietypowych przypadkach zalecamy potwierdzenie postępowania bezpośrednio w Dyrekcji Finansowej Republiki Słowackiej lub u doradcy podatkowego.
